Introducción
La reforma tributaria propuesta por el Gobierno de Colombia para 2025 busca aumentar la capacidad recaudatoria del Estado y recaudar aproximadamente 26 billones de pesos (Reforma Tributaria 2025 en Colombia: claves para empresas). Este proyecto, que está en discusión en el Congreso, pretende modificar la estructura del sistema fiscal para financiar políticas sociales y de infraestructura. Sin embargo, las medidas planteadas generan grandes retos para las empresas y los profesionales de la contaduría.
Principales cambios de la reforma
La reforma plantea ajustes significativos en distintos impuestos y regímenes:
- Impuesto de renta para personas naturales: se incrementan los tramos marginales, elevando las tarifas para contribuyentes de mayores ingresos (Reforma Tributaria 2025 en Colombia: claves para empresas).
- Impuesto de renta para sociedades: se establecen sobretasas para sectores con alta rentabilidad, como el financiero y el minero‑energético, que podrían llevar la tarifa efectiva hasta el 50 % (Reforma tributaria 2025: estrategias para tu presupuesto | Pluxee).
- Ganancias ocasionales y patrimonio: aumenta el tiempo mínimo para clasificar las ganancias ocasionales y se reduce el umbral del impuesto al patrimonio, incrementando las tarifas entre el 0,5 % y el 5 % (Reforma Tributaria 2025 en Colombia: claves para empresas).
- Tributación internacional y dividendos: se propone elevar la tarifa de dividendos para sociedades extranjeras al 30 %, lo que impacta a inversionistas internacionales (Reforma Tributaria 2025 en Colombia: claves para empresas).
- Nuevo impuesto de normalización tributaria: se crea un gravamen del 15 % para activos omitidos o pasivos inexistentes al 1 de enero de 2026 (Reforma Tributaria 2025 en Colombia: claves para empresas).
- Cambios en el IVA: se amplía la base del Impuesto al Valor Agregado, incorporando servicios antes exentos (membresías digitales, administración de propiedad horizontal, combustibles y vehículos híbridos) y se eliminan exenciones y deducciones, lo que incrementará la carga fiscal y demandará ajustes en la planeación tributaria (Reforma tributaria 2025: estrategias para tu presupuesto | Pluxee).
Desafíos para los contadores
Frente a estos cambios, los contadores públicos tendrán que afrontar diversos retos:
- Actualización permanente: deberán dominar las nuevas reglas, fechas y tarifas, así como monitorear el trámite legislativo para anticipar modificaciones al proyecto de ley.
- Planeación y asesoría estratégica: es fundamental evaluar el impacto financiero de las nuevas tarifas y sobretasas en cada cliente o empresa, modelando escenarios para optimizar la carga tributaria.
- Ajustes en procesos y sistemas: las modificaciones en la periodicidad del IVA y la eliminación de exenciones obligarán a actualizar softwares contables y de facturación para asegurar el cumplimiento oportuno.
- Cumplimiento reforzado: el fortalecimiento de la fiscalización y la eliminación de beneficios como la auditoría voluntaria demandan mayor rigurosidad en la elaboración y revisión de declaraciones, para evitar sanciones (Reforma Tributaria 2025 en Colombia: claves para empresas).
- Gestión de patrimonio y dividendos: deberán asesorar sobre la reorganización patrimonial y la planificación de inversiones para mitigar el impacto de las nuevas tarifas sobre ganancias ocasionales y dividendos.
Conclusión
La Reforma Tributaria 2025 representa un desafío importante para los contadores en Colombia. Además de incrementar la carga tributaria para algunos sectores y contribuyentes, introduce nuevas obligaciones que requieren actualización y adaptación continua. Para afrontar estos retos, los profesionales de la contaduría deberán mantenerse informados, planificar de manera proactiva y apoyarse en herramientas tecnológicas que faciliten el cumplimiento fiscal. Sólo así podrán ayudar a sus clientes y empresas a navegar con éxito el cambiante panorama tributario del país.